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财务负责固定资产,具体应该要做什么呢?
来源:云呐 2022-11-25 10:49:36
公司要我负责固定资产那块,具体的不知道该做些什么,出售固定资产会计分录:
会计分录如下:借:固定资产清理
贷:固定资产
借:累计折旧贷:固定资产清理借:银行存款(现金)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:营业外收入(盈利)
借:营业外支出(亏损)

贷:固定资产清理一般纳税人销售使用过的固定资产如何纳税:使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产转型前,只对售价超过原值的固定资产征税,未超过原值的不征税转型后,销售固定资产均应征税,其征税办法视情况不同而有区别但需要注意的是房屋、建筑物等不动产的销售,以及企业整体转让的固定资产不征收增值税

1.销售不得抵扣的固定资产按简易办法征税一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税不得抵扣的固定资产包括:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,但不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产非正常损失的固定资产非正常损失的在产品、产成品所耗用的固定资产国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用固定资产,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣

2.销售其他固定资产视是否已抵扣区别征税自2009年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,应区分不同情形征收增值税:2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%的征收率减半征收增值税2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%的征收率减半征收增值税销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税融资租赁时

借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
支付租赁款时
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
租赁期满,取得所有权时
借:固定资产--经营用固定资产
贷:固定资产--融资租入固定资产
经营租入的固定资产,租入后登记备查,支付费用时
借:营业费用(管理费用、制造费用)
贷:银行存款固定资产折旧的计提方法共四种,其中包括楼主所说的直线法,也就是平均年限法
其计算公式如下:
固定资产年折旧额=固定资产原值-(预计残值收入-预计清理费用)/固定资产预计使用年限
=固定资产原值-预计净残值/固定资产预计使用年限
固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值×100%=1-净残值率/固定资产预计使用年限
1.购进
  审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证  借:固定资产   贷:银行存款/预付账款  →传主管岗核  
注:  ①款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》
  ②根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续
  ③购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责
  ④固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门
  ⑤固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧
2.提取折旧
  根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证
  借:管理费用/制造费用/销售费用——累计折旧
   贷:累计折旧——相关明细科目    →传主管岗复核
  注:①年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据固定资产增减变动情况及时调整,编制折旧计算表
  ②固定资产折旧采取按个别资产进行计算,分部门、分类别汇总提取
  ③月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性
  ④年末根据固定资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数
3.固定资产清理
  (1)盘点  年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告  注:针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置
 (2)清理报废  定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证
  ①注销固定资产:    借:固定资产清理    累计折旧(已提折旧)   贷:固定资产(原值)  
②收到清理收入  借:库存现金/银行存款   贷:固定资产清理  
③支出清理费用  借:固定资产清理   贷:库存现金/银行存款  
④结转净损益  借:固定资产清理(账面余额)   贷:营业外收入  或借:营业外支出    贷:固定资产清理(账面余额)   →传主管岗复核  (二)在建工程  1.日常费用  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证    
注:①报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据
②为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称
③非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范
④保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉
⑤费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费、通讯费须经总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表  
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款
2.在建工程核算
  (1)工程立项  凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目
  (2)工程招标  阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件  
①收到投标保证金时:  借:库存现金   贷:其他应付款——投标保证金  
② 退还时:  借:其他应付款——投标保证金    在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)   贷:库存现金  
(3)支付工程款  
①审核月度资金计划  每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批  
②款项付出及报账  ⅰ。根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款  ⅱ。签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证  ⅲ。收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证  
注:①付出款项时须凭收据或发票,账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》  
②付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准  ③支付尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称  ④收到发票转入在安装设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等  
(4)转入固定资产
  清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供峻工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证  借:固定资产   贷:基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核
(四)管理性工作  
1.每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请注意超支或有超支迹象
2.年末组织固定资产盘点工作  
3.不定期进行固定资产盘查工作
4.参与制定和完善公司固定资产核算管理办法  
5.加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时清理工程支出挂账  6.参与制定和完善公司基础建设核算管理办法  
(五)工作要求
  1.熟悉公司各类财务管理制度
  2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作
  3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象
(一)固定资产成本核算方法概念、特点及适用范围:
一、移动加权平均法:或称移动平均法指本次收货的成本加原有库存的成本,除以本次收货数量加原有存货数量, 据以计算加权单价,并对发出存货进行计价的一种方法(该核算方法自2007年执行新会计准则时终止使用)
其优点在于能使管理当局及时了解存货的结存情况,而且计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观缺点是每次收货都要计算一次平均单价,计算工作量较大,对收发货较频繁的企业不适用 是实际工作当中运用最广泛的成本核算方法
二、个别计价法:又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致,按照各种存货逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别,分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法
采用这种方法,计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确,但这种方法的前提是需要对发出和结存存货的批次进行具体认定,以辨别其所属的收入批次,所以实务操作的工作量繁重,困难较大
适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价,如房产、船舶、飞机、重型设备、珠宝、名画等贵重物品
三、全月一次加权平均法:即加权平均法,指以本月全部收货数量加月初存货数量作为权数,去除本月全部收货成本加上月初存货成本,计算出存货的加权平均单位成本,从而确定存货的发出和存货成本
采用此方法只在月末一次计算加权平均单价,比较简单,而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化,对存货成本的分摊较为折中但是,这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额,不利于加强对存货的管理 适合各期存货成本变动不大的情况
四、先进先出法:先进先出是核算发出存货成本的方法之一,是假定先进的货品先销售或先耗用,并根据这种假定的流转次序对发出存货和期末存货进行计价具体做法是:接收存货时,逐笔登记每一批存货的数量、单价和金额发出存货时,按照先进先出的原则计价,逐笔登记存货的发出和结存的数量、金额 其优点在于存货实际成本最接近市场价格,较为客观
在收发业务频繁及单价变动较大的情况下,计价工作量较大,且产品成本偏低,不符合谨慎原则
适用于收发业务不是非常频繁的存货计价
(二)固定资产折旧方法定义
一、平均年限法1
月折旧率=(1-净残值率)/使用年限
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折旧率
二、平均年限法2
月折旧率=(1-净残值率)/使用年限
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份)
三、工作量法
月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量)
月折旧额=本月工作量*单位折旧
三、年数总和法
月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12)
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*月折旧率
四、双倍余额递减法1
月折旧率=2/使用年限
月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*月折旧率
五、双倍余额递减法2
月折旧率=2/使用年限
月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*月折旧率
物业公司固定资产管理制度,公司要我负责对单位的固定资产进行重新管理,怎么办,有什么好,两个公司共用固定资产要怎样分摊,我是出纳,现在公司说固定资产少了是要我负责的,这话对吗,公司模具存放在供应商那边做了固定资产供应商的往来怎样反映,如果公司注销未折旧完的固定资产如何处理要交税吗,我们公司新买了一套房子,作为固定资产,要办什么手续,公司要我负责固定资产那块,具体的不知道该做些什么 公司要我负责固定资产那块,具体的不知道该做些什么
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